【 文章来源及三审三校： 来源：财务部，编辑：郭书平，复审：王周媛，终审：甘明翠 】
关于餐费入账要不要附菜单的问题，税务局目前暂无相关规定，从国资委、财政部的角度来看，根据国资发考分规【2020】20号第九条的规定，国有企业商务宴请应当严格执行清单制度，需要如实反映招待对象、招待费用等情况。如果不提供宴请清单，费用将不予报销。由于国有企业具有特殊性，因此在餐费报销时，除了发票以外，最好附上事前审批单、菜单等清单，以证明业务的真实性。
一、关于餐费如何入账，有以下几种情况：
1.如果餐费是计入“筹办费”，根据国家税务总局公告2012 年第15号规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费筹建期的开办费。筹办费可以在第一笔收入实现时，一次性摊销，或选择分期摊销，但摊销期不得低于三年。
2.如果餐费是计入“业务招待费”，这部分费用包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、酒水等。
3.如果餐费是计入“职工福利费”，这部分费用包括企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。这里说的员工必须为本单位的职工，为其他人员提供的应计入业务招待费。
4.如果餐费是计入“职工教育经费”，这部分费用包括企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用。
5.如果餐费是计入“工会经费”，这部分费用包括企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。
6.如果餐费是计入“会议费”，这部分费用包括企业时常会邀请客户、经销商或组着单位员工召开各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用。要想税前扣除，税务局一般要求提供与会议相关的证明性材料，包括但不限于：会议名称、时间、地点，召开目的、参会人员名单及会议签到表，会议相关材料（会议议程、会议记录、照片、影响资料），会议费发票、付款清单等。
7.如果餐费是计入“差旅费”，这部分费用包括企业职工出差，会存在餐费补贴或餐饮费用报销，对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费，但要注意出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。此外，出差期间的餐饮费用，企业也应当制定合理的报销或补贴标准。
8.如果餐费是计入“董事会费”，这部分费用包括企业召开董事会期间发生的餐费，但要注意有相关的资料作为附件。包括但不限于：会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册、会议材料 (会议议程、讨论专件、领导讲话)增值税发票、会议现场照片或影像资料、付款水单等。
二、对于向员工发放餐费是否需要缴纳个税的情形有两种：
1.不需要扣缴个人所得税的情形：员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。
2.需要扣缴个人所得税的情形：直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
三、以下八种费用支出需要发票和其他证明材料才能进行报销入账：
1.差旅费：报销单据需填写完整，且所附车票、餐饮、住宿、交通费发票应为出差地的相关发票。此外，人员和人员名单应与派出的人数相吻合。
2.会议费：需要提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，若主办方承担餐费、交通费，应在合同中明确列出是否包含与会议无关的费用（如旅游费）。
3.业务招待费：需要经过经办人、部门经理、公司总经理的审核签批，大额发票还需附有消费清单。
4.运费：需提供运费报销单，起运地和运达地应与运费报销单相符。若存在起运地和运达地以外的车辆运输，运输价格无异常波动。
5.租金费用：需经由行政办公部门审核确认，并有房屋租赁合同。发票日期金额应与租赁合同吻合。
6.水电费：发票上的字码应与水表、电表的字码相符，并符合本公司的产能。
7.油费：本公司账面上是否有车辆报销的加油费，或为本公司车辆账面无车的私车公用合同。加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。
8.购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等产生的费用：需有入库单、入库单签章、审批手续等。若存在采购合同，发票日期和发票金额应与采购合同对应。此外，是否有质量验收合格证明，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
